Sanksi finansial: konsep dasar, prosedur akrual, tenggat waktu

2024 Pengarang: Henry Conors | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-02-12 08:54

Dengan perkembangan hubungan pasar di Federasi Rusia, sistem perpajakan baru yang fundamental sedang dibentuk. Peraturan perundang-undangan dan peraturan perpajakan lainnya yang diadopsi selama beberapa tahun terakhir tidak hanya menentukan sistem pembayaran pajak di Rusia, prosedur penghitungannya dan pembayaran selanjutnya, tetapi juga langkah-langkah yang terkait dengan pemantauan kepatuhan terhadap aturan undang-undang perpajakan. Struktur kontrol dan pengawasan sedang dikembangkan dan berhasil menjalankan fungsinya, dirancang untuk memastikan ketertiban legalitas di bidang pajak dan biaya. Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan salah satu kategori hukum keuangan - sanksi (konsep kunci, tenggat waktu, dan prosedur akrual).

Konsep

Relatif baru-baru ini, konsep tanggung jawab keuangan muncul dalam undang-undang Federasi Rusia. Perlu dicatat bahwa implementasinya terdiri dari penggunaan sanksi tertentu terhadap orang yang bersalah. Saat menggolongkannya sebagai ukuran tanggung jawab keuangan, disarankan untuk menyoroti fitur sanksi keuangan dan hukum berikut:

Berkaitan dengan kelompok ukuran tanggung jawab keuangan. Biayaperhatikan bahwa penggunaannya menyiratkan penilaian tindakan sebagai pelanggaran keuangan dan, karenanya, hukuman oleh negara yang diwakili oleh otoritas tertentu.
Sanksi bersifat properti-organisasi, karena terkait erat dengan pengaruh paksaan tidak hanya pada uang pelanggar (kompleks propertinya), tetapi pada dana miliknya. Dalam hal ini penerapan sanksi keuangan tidak serta merta melibatkan perampasan uang dari pelaku. Sebagai aturan, tindakan di sini ditujukan untuk membatasi kemungkinan pengisian kembali dana moneter yang sesuai atau pelepasan dananya.
Dasar penggunaan sanksi adalah tindakan pelanggaran keuangan, yang biasanya terdiri dari kegagalan orang yang bersalah untuk memenuhi satu atau lain kewajiban moneter yang bersifat hukum publik.
Pasal sanksi keuangan dapat digunakan baik dalam kaitannya dengan individu dan organisasi, dan untuk formasi hukum publik (subyek Federasi Rusia, serta struktur kota).
Penerapan sanksi didasarkan pada metode pendebetan uang yang tidak terbantahkan dari rekening pelaku di lembaga perbankan dan lembaga keuangan lainnya.
Uang yang disita dari pelanggar ketika memulihkan sanksi keuangan, dengan satu atau lain cara, harus dikreditkan ke anggaran negara pada tingkat yang sesuai atau ke dana non-anggaran kota. Dengan demikian, sanksi dapat disebut sebagai salah satu sumber terbentuknya kategori-kategori tersebut.
Sanksi melekat pada sifat pemulihan hak. Ini diimplementasikan denganmenentukan konsekuensi dari rencana negatif untuk keuangan publik, yang disebabkan oleh pelanggaran. Di sini kita berbicara tentang pengisian dana terpusat kota dan negara bagian dengan mengumpulkan uang dari pelaku.

Entitas kategori

Sanksi keuangan tidak lebih dari penggunaan oleh otoritas negara yang berwenang dan pejabatnya terhadap wajib pajak, yang dapat berupa orang pribadi atau badan hukum, karena melakukan pelanggaran pajak dengan cara yang ditentukan oleh peraturan keuangan, hukum, dan administrasi negara paksaan. Mereka dinyatakan dalam uang tunai dan ditransfer ke anggaran negara. Tujuan utama di sini adalah untuk memastikan kepentingan keuangan negara dan publik, untuk mengkompensasi kekurangan dana ekstra-anggaran dan anggaran negara, serta untuk menghukum pelanggar. Dengan demikian, penggunaan sanksi keuangan dan hukum menimbulkan konsekuensi tertentu yang bersifat moral dan properti bagi mereka yang bertanggung jawab atas pelanggaran pajak yang dilakukan.

Tata cara pemberian sanksi. Pemulihan penuh

Seorang wajib pajak yang telah melanggar undang-undang perpajakan, dalam kasus-kasus yang ditetapkan oleh undang-undang yang berlaku di negara tersebut, bertanggung jawab secara finansial dalam satu atau lain bentuk. Dengan demikian, pembayaran sanksi keuangan sebagai seluruh jumlah keuntungan (penghasilan) yang diremehkan atau disembunyikan atau jumlah pajak untuk objek lain yang tidak dicatat atau disembunyikan.perpajakan melibatkan denda dalam jumlah uang tunai yang sama.

Dalam kasus pelanggaran berulang, kami akan berbicara tentang jumlah denda yang sesuai, tetapi sudah dalam jumlah ganda. Dalam hal otoritas kehakiman menetapkan fakta pengurangan atau penyembunyian keuntungan dengan keputusan pengadilan atau putusan atas gugatan otoritas pajak atau jaksa, denda sebesar lima kali jumlah yang dikecilkan atau disembunyikan. keuntungan akan dikumpulkan ke anggaran federal.

10 persen sanksi

Saat mempertimbangkan sanksi keuangan dan jenisnya, penting untuk dicatat kategori seperti denda 10% dari jumlah pajak untuk periode pelaporan terakhir yang harus dibayar. Ini segera mendahului peninjauan untuk masing-masing jenis pelanggaran berikut:

kurangnya pembukuan objek kena pajak;
mencatat objek kena pajak yang melanggar prosedur yang ditentukan oleh undang-undang saat ini, yang mensyaratkan pengurangan atau penyembunyian keuntungan untuk periode waktu yang diperiksa tidak kurang dari lima persen dari jumlah pajak yang harus dibayar untuk pembayaran terakhir periode pelaporan;
keterlambatan penyerahan atau ketidaktaatan pada struktur pajak dari dokumentasi yang diperlukan untuk perhitungan pembayaran pajak berikutnya.

Memungut denda 0,7%

Selanjutnya, disarankan untuk mempertimbangkan sanksi keuangan berupa denda dari wajib pajak jika terjadi keterlambatan pembayaran pajak. Dalam hal ini, kita berbicara tentang 0,7% dari jumlah uang tunai yang beredardana untuk setiap hari keterlambatan pembayaran. Penting untuk ditambahkan bahwa penghitungan mundur dimulai dari batas waktu yang ditetapkan untuk membayar jumlah pembayaran pajak yang tertunda, kecuali undang-undang mengatur ukuran hukuman lain.

Penting untuk diketahui

Menurut pembuat undang-undang, jenis sanksi keuangan ini tidak membebaskan wajib pajak dari kewajiban lain. Pen alti harus dipahami sebagai bentuk tanggung jawab keuangan. Perlu dicatat bahwa itu dapat dipulihkan dari wajib pajak, yang merupakan badan hukum, dengan cara yang tak terbantahkan. Denda dibebankan pada jumlah pajak yang tertunda yang telah diidentifikasi sejak periode pembayaran yang ditetapkan. Dalam hal pemulihan tunggakan di pengadilan, akrual hukuman dalam hal apa pun dianggap berakhir sejak tanggal keputusan otoritas kehakiman tentang penyitaan kompleks properti tunggakan.

Sanksi lainnya

Penting untuk dicatat bahwa hari ini ada sanksi keuangan lain yang diatur oleh tindakan legislatif tertentu. Ini terutama tentang Seni. 13 Undang-Undang Federasi Rusia tentang dasar-dasar sistem perpajakan di Federasi Rusia. Perlu Anda ketahui bahwa warga negara dan badan hukum yang dibebaskan dari pembayaran pajak, jenis kewajiban yang diatur oleh pasal undang-undang yang disebutkan untuk pembayaran pajak terkait tidak berlaku.

Tanggal jatuh tempo

Penting untuk diketahui bahwa jumlah pajak yang timbul dalam pesanan tambahan berdasarkan hasil penghitungan cek harus dibayar diperiode tertentu. Jika jumlah ini diperoleh selama audit meja, maka akrual bunga terjadi setelah periode 10 hari dari tanggal yang ditetapkan untuk menyerahkan laporan ke otoritas pajak. Jika batas waktu pembayaran bertepatan dengan hari libur atau akhir pekan, denda dihitung mulai dari hari kerja kedua atau setelah hari libur atau akhir pekan.

Hari pembayaran

Hari pembayaran sanksi keuangan di Federasi Rusia biasanya dipertimbangkan:

Hari penyetoran uang ke lembaga perbankan terkait atau organisasi keuangan dan kredit lainnya dalam hal pembayaran tunai.
Hari penyetoran uang ke kantor pos atau ke organisasi perbankan (struktur keuangan dan kredit lainnya) saat mentransfer dana melalui surat atau melalui bank (lembaga keuangan dan kredit lain).
Hari struktur perbankan (lembaga keuangan dan kredit) menghapus pembayaran langsung dari rekening pembayar, terlepas dari waktu jumlah tersebut dikreditkan ke rekening yang sesuai jika ditransfer dari rekening pembayar dalam struktur perbankan (lembaga kredit lain).

Contoh sanksi

Situasi berikut juga dapat menjadi contoh sanksi:

Pengumpulan keuntungan ke anggaran negara tingkat federal dari lembaga perbankan dan struktur kredit lainnya jika terjadi keterlambatan dalam pelaksanaan instruksi wajib pajak terkait dengan transfer pembayaran pajak ke anggaran dan penggunaanjumlah pajak yang tidak terdaftar sebagai sumber kredit sesuai dengan Bagian 3 Seni. 15 undang-undang tentang dasar-dasar sistem perpajakan di Federasi Rusia.
Pengenaan denda sebesar 10 persen dari jumlah pajak yang harus dipungut pada lembaga, perusahaan dan organisasi jika melanggar prosedur yang ditetapkan terkait dengan transfer pajak penghasilan dari warga negara.

Kapan lagi tindakan kewajiban keuangan berlaku?

Tindakan tanggung jawab digunakan dalam kasus ketidakpatuhan terhadap kondisi kegiatan dengan uang tunai, serta prosedur dalam hal melakukan operasi tunai di wilayah Federasi Rusia oleh lembaga, organisasi, perusahaan, sebagai serta orang perseorangan yang melakukan kegiatan wirausaha sebagai wirausaha perorangan, tanpa bentukan badan hukum:

Untuk pelaksanaan penyelesaian transaksi tunai dengan perusahaan lain, organisasi dan lembaga melebihi jumlah maksimum yang ditetapkan. Kita berbicara tentang denda dalam jumlah ganda dari pembayaran yang dilakukan.
Untuk posting yang tidak lengkap atau non-posting sama sekali ke meja kas. Ini memberikan hukuman tiga kali lipat jumlah uang tunai yang tidak diterima.
Untuk ketidakpatuhan dengan prosedur saat ini untuk menyimpan uang gratis, serta untuk akumulasi uang tunai di box office melebihi batas yang ditetapkan oleh prosedur saat ini. Dalam hal ini, diasumsikan denda tiga kali lipat dari jumlah uang tunai yang terungkap melebihi batas.

Penanggung Jawab

Penting untuk dicatat bahwa di antara keuangankewajiban termasuk badan hukum (kadang-kadang cabang mereka), pengusaha perorangan dan individu yang dianggap sebagai pembayar pajak. Sehubungan dengan yang terakhir, tindakan kewajiban tertentu diterapkan sesuai dengan tindakan legislatif yang mengatur prosedur pembayarannya.

Bagian akhir

Jadi, konsep dasar, ketentuan pelaksanaan, prosedur penghitungan dan fitur sanksi keuangan dipertimbangkan. Sebagai kesimpulan, perlu dicatat bahwa dari empat bagian Kode Anggaran negara yang saat ini berfungsi, salah satunya sepenuhnya dikhususkan untuk tanggung jawab. Dibandingkan dengan undang-undang saat ini, norma-norma BC, yang dikhususkan untuk masalah pertanggungjawaban pelanggaran di bidang undang-undang anggaran, dapat dianggap sebagai langkah maju. Namun, bagian kode ini (bagian IV) masih merupakan bagian terlemahnya.

Pertama-tama, perlu dicatat bahwa di BC Federasi Rusia tidak ada konsep pelanggaran anggaran. Sebaliknya, istilah "pelanggaran undang-undang anggaran" biasanya digunakan. Menurut Seni. 281 KUH Perdata Federasi Rusia, implementasi yang tidak tepat atau kegagalan untuk mematuhi aturan yang ditentukan oleh kode ini untuk persiapan dan pertimbangan selanjutnya dari rancangan anggaran negara, persetujuan, implementasi, dan kontrol atas pelaksanaannya diakui sebagai pelanggaran undang-undang ini.

Keputusan legislator ini dapat dijelaskan oleh fakta bahwa hingga saat ini sistem hukum Federasi Rusia tidak mengetahui jenis tanggung jawab hukum lainnya, selain yang tradisional: disipliner, administratif,perdata dan pidana. Dengan demikian, tindakan pertanggungjawaban yang terkait dengan pelanggaran norma di sebagian besar undang-undang, kecuali, sesuai dengan tingkat keparahannya, tindakan tersebut mengandung tanggung jawab pidana, dimasukkan dalam Kode Pelanggaran Administratif.