Pembentukan anggaran perusahaan merupakan komponen penting dari perencanaan keuangan, dengan kata lain, proses menentukan tindakan yang berkaitan dengan penciptaan dan penggunaan sumber daya keuangan di masa depan. Rencana keuangan mampu memastikan hubungan pengeluaran dan pendapatan berdasarkan interkoneksi indikator yang menunjukkan perkembangan struktur dengan sumber daya keuangannya.
Konsep dan esensi kategori
Untuk memulainya, disarankan untuk mempertimbangkan konsep dan esensi dari anggaran perusahaan. Anggaran harus dipahami sebagai rencana keuangan, dokumen yang dapat dinyatakan dalam satuan moneter dan alami. Ini adalah semacam alat untuk mengelola pengeluaran, pendapatan, dan likuiditas perusahaan.
Anggaran suatu perusahaan tidak lebih dari rencana jenis kuantitatif dalam istilah moneter, persiapan dan penerapannya dilakukan sebelum dimulainya periode tertentu. Sebagai aturan, ini menunjukkan jumlah pendapatan,direncanakan akan dicapai dan biaya yang akan dikeluarkan selama periode tersebut. Anggaran perusahaan adalah kategori yang mencakup, antara lain, modal yang perlu ditingkatkan untuk mencapai tujuan strategis struktur.
Fungsional
Fungsi anggaran perusahaan mencakup hal-hal berikut:
- Merencanakan operasi yang memastikan pencapaian tujuan perusahaan. Perlu dicatat bahwa dalam proses pengembangannya, keputusan-keputusan penting dalam perencanaan telah ditetapkan.
- Koordinasi semua jenis kegiatan layanan dan departemen struktur. Dalam proses penganggaran, jenis kegiatan individu dikoordinasikan sehingga semua departemen dan departemen perusahaan bekerja secara terkoordinasi, berjuang untuk mencapai tujuan strategis. Harus ditekankan bahwa anggaran perusahaan yang disetujui merupakan alat penting untuk menghubungkan pembatasan yang ada dan informasi kuantitatif.
- Kontrol atas aktivitas perusahaan saat ini. Anggaran yang direncanakan dengan hati-hati adalah standar tertentu yang digunakan untuk membandingkan hasil yang sebenarnya dicapai.
- Stimulasi pengelolaan pusat pertanggungjawaban dalam rangka pencapaian tujuan. Setiap direktur perlu mengetahui apa yang diharapkan atasan mereka dari pusat pertanggungjawaban mereka.
Tujuan penganggaran
Penganggaran perusahaan merupakan bagian integral dari salah satu fungsi manajemen. Ini tentang perencanaan. Itulah sebabnya penganggaran hadir dengan cara apa pun yang efektifsistem manajemen perusahaan. Hal ini diperlukan untuk menentukan tujuan perencanaan.
Tugas penganggaran rencana pribadi meliputi:
- Informasi pendukung proses produksi dan penjualan dengan elemen yang diperlukan.
- Mencegah perpindahan kewajiban dan aset perusahaan di luar tugas dan tujuan yang direncanakan, khususnya pengalihan dana dari peredaran yang melebihi norma.
- Jangan buang uang.
- Memotivasi karyawan.
- Koordinasi dan pengendalian pekerjaan terkait dengan pelaksanaan rencana.
Tahapan penganggaran
Penganggaran perusahaan dilakukan dalam beberapa tahap. Di sini disarankan untuk memperhatikan tahapan organisasi penganggaran berikut:
- Desain dan persetujuan selanjutnya dari struktur keuangan perusahaan atau perusahaan. Perlu dicatat bahwa pembentukannya diperlukan untuk pendelegasian wewenang mengenai pengembangan anggaran khusus kepada direktur pusat pertanggungjawaban.
- Pembuatan struktur anggaran perusahaan. Dalam hal ini, penataan dilakukan untuk mengamankan kekuasaan dan pasal-pasal penganggaran bagi para manajer yang bertanggung jawab dari pusat-pusat pertanggungjawaban yang berfungsi. Di sini, hubungan yang ada di antara unsur-unsur anggaran umum dijelaskan secara rinci. Berdasarkan hasil tersebut, diterbitkanlah peraturan tentang struktur anggaran, serta peraturan tentang anggaran swasta.
- Persetujuan kebijakan anggaran perusahaan (kami akan mempertimbangkan kategori ini secara lebih rinci dibab selanjutnya).
- Pembuatan peraturan penganggaran. Perlu dicatat bahwa peraturan prosedural mencakup identifikasi jangka waktu (atau disebut sebagai cakrawala) penganggaran; prosedur yang berkaitan dengan perencanaan dan pembentukan pendapatan dan pengeluaran anggaran perusahaan; format anggaran, program aksi.
Kebijakan fiskal
Perlu dicatat bahwa kebijakan anggaran perusahaan, dilihat dari bentuknya, mirip dengan akuntansi. Ini mencerminkan poin-poin berikut:
- Metode estimasi, serta prinsip untuk membuat rencana biaya produk atau layanan.
- Metode penilaian dan refleksi properti selanjutnya.
- Metodologi untuk menampilkan hutang dan piutang;
- Prinsip terkait perencanaan pendapatan produk.
Sistem anggaran dan strukturnya. Anggaran operasional
Jadi, berdasarkan proses bisnis perusahaan di atas, apa yang disebut sistem anggaran fungsional sedang dibangun. Secara keseluruhan, ini adalah anggaran perusahaan, yang disebut anggaran umum. Ini terdiri dari dua jenis anggaran: keuangan dan operasional.
Yang terakhir mengasumsikan bahwa kegiatan ekonomi perusahaan tercermin terutama melalui sistem indikator teknis dan ekonomi khusus dari anggaran perusahaan, yang mencirikan aspek dan tahapan produksi dan pekerjaan ekonomi tertentu.
Penting untuk dicatat bahwa tujuan akhir dari anggaran semacam itu adalah pembentukan rencana induk, dalamyang memperhitungkan keuntungan dan kerugian perusahaan. Ini dikembangkan menggunakan anggaran produksi, penjualan, pembelian, produksi umum, tenaga kerja, penjualan, dan administrasi.
Perencanaan keuangan
Komponen terpenting dari anggaran umum perusahaan adalah anggaran keuangan. Dalam versi umum, disarankan untuk mempertimbangkannya sebagai keseimbangan pengeluaran dan pendapatan organisasi. Dalam hal ini, perkiraan kuantitatif dari pengeluaran dan pendapatan anggaran perusahaan, yang ditampilkan dalam anggaran operasi, dalam hal apa pun diubah menjadi yang moneter. Tujuan utamanya dianggap sebagai cerminan dugaan sumber penerimaan dana, serta arah penerapannya.
Jadi, dengan menggunakan jenis anggaran perusahaan ini, dimungkinkan untuk memperoleh informasi berikut: biaya penjualan, total laba dan volume penjualan, persentase pengeluaran dan pendapatan, periode pengembalian investasi, total investasi, serta penggunaan dana pinjaman dan dana sendiri. Anggaran keuangan adalah rencana di mana Anda dapat berkenalan dengan sumber dana yang diusulkan dan arah penggunaannya.
Ini termasuk anggaran belanja modal, laporan laba rugi pro forma, anggaran kas perusahaan, dan laporan posisi keuangan dan neraca pro forma.
Tujuan utama perencanaan keuangan adalah penyediaan penuh proses reproduksi dengan sumber daya keuangan yang sesuai baik dari segivolume dan juga struktur. Dalam proses pencapaiannya, tugas utama perencanaan keuangan berikut disorot:
- Pembentukan sistem rencana keuangan dengan alokasi wajib yang strategis, operasional dan administratif di antaranya.
- Identifikasi ruang lingkup perencanaan.
- Perhitungan sumber daya keuangan yang diperlukan.
- Perkiraan pendapatan dan pengeluaran anggaran perusahaan.
- Perhitungan volume, serta struktur pembiayaan eksternal dan internal, penentuan cadangan dan identifikasi volume pembiayaan tambahan.
Contoh Anggaran Perusahaan
Proses kompilasi BDDS dan BDR mungkin terlihat seperti di bawah ini. Disarankan untuk membangun penganggaran di perusahaan atau di perusahaan menggunakan contoh struktur produksi. Pertama, pertimbangkan anggaran arus kas:
Berikut adalah anggaran pengeluaran dan pemasukan:
Perlu dicatat bahwa kami telah menyederhanakan contoh yang disajikan sebanyak mungkin. Namun, bahkan dari itu jelas bahwa penganggaran melalui tabel adalah proses yang agak melelahkan, karena perlu untuk mengumpulkan semua anggaran fungsional menjadi satu kesatuan dan menulis makro, formula untuk menampilkan hasil akhir dengan benar. Jika Anda mengambil perusahaan nyata atau struktur holding, Anda tidak dapat membayangkan betapa rumitnya proses penganggaran di Excel.
Perlu ditambahkan bahwa contoh penerapan teknologi yang dianggap berdasarkan Excel memiliki sejumlah besar kelemahan:mode pengguna tunggal, kurangnya akses ke data, serta kemungkinan koordinasi jenis anggaran fungsional, kompleksitas konsolidasi, dan sebagainya. Jadi, penganggaran dengan cara yang disajikan dianggap bukan pilihan yang paling optimal bagi perusahaan.
Penganggaran pada platform 1С
Teknik yang paling populer saat ini adalah pembentukan anggaran organisasi menggunakan 1C. Otomasi akuntansi manajemen dan penganggaran berbasis 1C - misalnya, dalam sistem "WA: Financier" - membuat proses penganggaran lebih efisien daripada penganggaran di Excel. Perlu dicatat bahwa subsistem penganggaran yang ditentukan mencakup kemungkinan pembentukan dan pengendalian anggaran operasional dan keuangan selanjutnya.
Manfaat solusi
Dalam solusi yang disajikan, mekanisme khusus diterapkan, di mana pengguna memiliki kesempatan untuk secara mandiri mengkonfigurasi struktur anggaran, hubungan yang ada di antara mereka, cara untuk mendapatkan informasi aktual dan data untuk perhitungan. Perlu dicatat bahwa mekanisme interaksi yang diaktifkan dengan sistem akuntansi tipe eksternal melibatkan penggunaan data eksternal baik untuk menghitung indikator yang direncanakan atau membuat laporan, dan untuk mencerminkan informasi aktual pada daftar penganggaran.
Sistem ini memungkinkan Anda untuk secara efektif membangun proses bisnis yang terkait dengan penganggaran di semua tahapannya:
- pembentukan model anggaran;
- koordinasi lebih lanjut anggaran, serta amandemen saat ini;
- mencerminkan informasi aktual sesuai dengan item penganggaran;
- kontrol yang cermat atas pelaksanaan anggaran (baik operasional maupun keuangan);
- analisis fakta rencana indikator melalui alat pelaporan lanjutan;
- mengembangkan solusi terkait manajemen bisnis.
Klasifikasi rencana
Sebagai aturan, perusahaan membentuk rencana, saat ini, operasional dan strategis. Yang terakhir harus dipahami sebagai rencana pengembangan bisnis secara umum, serta perluasan struktur jangka panjang perusahaan. Dari sudut pandang keuangan, rencana strategis membentuk proporsi penting dari reproduksi dan indikator keuangan, dan juga mencirikan strategi mengenai investasi dan peluang untuk akumulasi, reinvestasi. Rencana tersebut menentukan volume dan struktur sumber daya keuangan yang diperlukan untuk mempertahankan struktur sebagai unit bisnis.
Pengembangan rencana saat ini dilakukan dengan metode strategis untuk merincinya, dengan kata lain, jika jenis rencana pertama memberikan daftar perkiraan sumber daya keuangan, arah penggunaan dan volumenya, maka dalam kerangka Dari jenis perencanaan saat ini, setiap jenis investasi saling terkait dengan sumber pendanaan.
Jadi, rencana strategis adalah "struktur makro" sumber daya keuangan (area investasi prioritas, metode peminjaman uang, prospek perubahan struktur modal), dan rencana saat ini menggambarkan efektivitas sumber-sumber tersebutpendanaan yang tidak dikecualikan. Mereka berisi perhitungan biaya modal dan komponennya (pinjaman, kredit, ekuitas, dll.), serta penilaian aktivitas utama struktur dan cara menghasilkan pendapatan dari sudut pandang keuangan.
Dalam rencana operasional harus dipertimbangkan rencana taktis jangka pendek yang berhubungan langsung dengan pencapaian tujuan perusahaan, misalnya, rencana produksi, rencana pengadaan bahan, dan sebagainya. Rencana operasional merupakan bagian integral dari anggaran keseluruhan tahunan atau triwulanan perusahaan.
Bagian akhir
Jadi, kami telah mempertimbangkan konsep, variasi, fungsionalitas, dan struktur anggaran perusahaan. Selain itu, mereka memberikan contoh pembentukannya melalui dua alat yang digunakan saat ini.
Sebagai kesimpulan, perlu dicatat bahwa proses penganggaran di suatu perusahaan menggabungkan kegiatan pembentukan anggaran keuangan, operasional dan umum, serta mengelola dan memantau pelaksanaan indikator anggaran. Anggaran tidak lebih dari perwujudan kuantitatif dari rencana tertentu, yang mencirikan pengeluaran dan pendapatan untuk periode tertentu, serta modal yang harus ditarik untuk mencapai tujuan yang ditetapkan oleh rencana tersebut. Ini adalah data anggaran yang merencanakan transaksi keuangan di masa depan, dengan kata lain, anggaran dibentuk sebelum pelaksanaan tindakan yang diusulkan. Hal ini menentukan perannya sebagai dasar untuk menilai dan memantau efektivitas perusahaan.
Persyaratan utama untuk informasi yang terkandung dalam anggaran adalahpoin-poin berikut: kecukupan, kejelasan, non-redundansi dan aksesibilitas. Perlu dicatat bahwa setiap perusahaan memilih bentuk penganggaran tertentu secara independen.
