Kalender pembayaran adalah komponen utama dari perencanaan keuangan operasional organisasi mana pun. Dengan cara lain, ini disebut rencana arus kas. Kalender pembayaran dibuat sesuai dengan aturan, yang menurutnya semua pengeluaran didukung oleh sumber uang yang valid. Alat ini mencerminkan arus kas riil baik dari sisi pendapatan maupun pengeluaran. Dalam artikel kami, kami akan mempertimbangkan definisi, jenis kalender pembayaran, menyentuh masalah penggunaan dan pemeliharaan, dan juga memberikan contoh desainnya.
Kategori perencanaan keuangan
Hari ini, pembangunan rencana keuangan menempati posisi penting dalam sistem manajemen sumber daya keuangan struktur. Dalam proses perencanaan, kepala organisasi memiliki kesempatan untuk menilai keadaan sumber daya keuangan, mengidentifikasi cara untuk meningkatkan jumlah total uang dan arahan untuk penggunaannya yang paling efektif. Pada saat yang sama, solusirencana pengelolaan didasarkan pada analisis informasi keuangan.
Kalender pembayaran adalah rencana pengeluaran dan penerimaan uang. Ini sedang dikembangkan untuk tahun mendatang, dan perincian berdasarkan bulan relevan. Dengan kata lain, itu adalah anggaran aliran uang. Kalender pembayaran hanya mencakup dasar umum untuk mengelola arus kas suatu perusahaan. Selama periode bulanan, aliran ini dapat dicirikan oleh tingkat ketidakstabilan dan dinamika yang tinggi. Kontrol operasional dan pengelolaan sumber daya keuangan dapat membantu menghilangkan kekurangan ini.
Kelola keuangan Anda hari ini
Pengelolaan sumber daya keuangan dalam kondisi modern merupakan elemen integral yang memungkinkan Anda berhasil dalam bisnis. Perusahaan yang dengan cepat dan akurat memantau dinamika pengeluaran, pendapatan, dan indikator keuangan utama lainnya, dengan satu atau lain cara, harus memiliki basis informasi yang cukup untuk membuat keputusan keuangan dan manajemen yang tepat yang diperlukan untuk pertumbuhan perusahaan.
Manajemen keuangan operasional harus dipahami sebagai serangkaian tindakan teknologi, organisasi, dan metodologis yang sepenuhnya memastikan pengelolaan transaksi keuangan saat ini, serta sumber daya keuangan organisasi. Ini tentang jangka pendek. Biasanya periode ini tidak lebih dari satu bulan. Manajemen sumber daya operasional, tidak seperti sistem penganggaran, merencanakan pembayaran dalam bentuk yang paling rinci, yaitu, menurut tujuan pembayaran danrekanan yang relevan. Ini menggunakan perincian jangka waktu perencanaan yang signifikan (hingga satu hari).
Tugas sebenarnya
Kalender pembayaran adalah alat utama yang terkait dengan manajemen operasional keuangan struktur. Ini adalah dokumen perencanaan yang menyediakan manajemen harian pengeluaran dan penerimaan sumber daya keuangan perusahaan.
Merencanakan kalender pembayaran memungkinkan Anda menyelesaikan tugas-tugas berikut:
- Mengurangi opsi perkiraan untuk rencana pengeluaran dan penerimaan uang (hari ini adalah kebiasaan untuk memilih tipe optimis, pesimis dan realistis) menjadi satu tugas nyata yang terkait dengan pembentukan arus kas perusahaan dalam periode bulanan.
- Sinkronisasi arus kas baik jenis negatif maupun positif, dan sedapat mungkin. Perlu dicatat bahwa hal tersebut mampu meningkatkan tingkat efisiensi arus kas perusahaan.
- Menyusun kalender pembayaran memungkinkan Anda untuk memastikan prioritas pembayaran tunai struktur sesuai dengan kriteria dampaknya terhadap kinerja keuangan.
- Memastikan likuiditas absolut yang diperlukan dari arus kas struktur, dan secara maksimal. Dengan kata lain, ini bisa disebut mempertahankan dan meningkatkan tingkat solvabilitas dalam jangka pendek.
- Pencantuman manajemen arus kas dalam sistem pengendalian operasional (dan karenanya pemantauan aktual) dari pekerjaan keuangan perusahaan.
Manfaatnya apaalat?
Saat menerapkan kalender pembayaran untuk penerimaan dan pengeluaran, organisasi memiliki manfaat sebagai berikut:
- Kemungkinan memprediksi keadaan perusahaan dalam hal keuangan menjadi relevan.
- Tingkat transparansi proses manajemen dalam kaitannya dengan pengeluaran dan pendapatan organisasi meningkat.
- Meningkatkan validitas dan fleksibilitas keputusan karena perubahan kondisi ekonomi perusahaan.
- Tingkat keandalan dan kepercayaan dalam struktur di pihak organisasi induk, investor dan kreditur meningkat.
- Kebijakan kredit perusahaan sedang dioptimalkan.
Sasaran utama
Tujuan utama dari kalender pembayaran adalah untuk membuat jadwal arus kas untuk periode berikutnya. Sebagai aturan, ini bervariasi dari beberapa hari kerja hingga satu bulan. Jadwal harus seperti untuk menjamin pembayaran kembali semua pembayaran saat ini, untuk meminimalkan kelebihan uang di rekening dan, tentu saja, untuk mencegah kesenjangan uang tunai.
Konten kategori
Bagaimana cara membuat kalender pembayaran? Penting untuk dicatat bahwa isinya mungkin berbeda. Itu semua tergantung terutama pada preferensi karyawan yang tertarik dan spesifikasi bisnis. Namun, harus mencakup data yang terkait dengan arus masuk dan arus keluar, serta saldo kas yang direncanakan (biasanya dirinci berdasarkan sumber dan hari).
Contoh kalender pembayaran
Menggunakan tabel di bawah ini, perhatikan contoh alat ini yang dirancang untuk toko suku cadang mobil. Untuk memudahkan dalam memahami informasi, pemeliharaan kalender pembayaran ditampilkan selama 5 hari kerja, dan bukan untuk periode bulanan.
| Nama indikator | Total selama seminggu | Hari 1 | Hari ke-2 | Hari 3 | Hari 4 | Hari 5 |
| Saldo uang untuk awal. minggu | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Aliran Positif | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Pendapatan dari penjualan suku cadang (termasuk) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Aliran negatif | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Ini termasuk kategori berikut: Pembayaran sewa tempat |
5359 | 5359 | ||||
| Kewajiban negara untuk peradilan | 9660 | 9660 | ||||
| Pengiriman kargo | 8732 | 8732 | ||||
| Gaji karyawan | 71 666 | 71 666 | ||||
| Software, peralatan kantor, komputer | 29 230 | 29 230 | ||||
| Memasang tanda iklan | 11 530 | 11 530 | ||||
| Pajak penghasilan | 5190 | 5190 | ||||
| Pemeliharaan dan perbaikan mesin kasir | 800 | 800 | ||||
| Pembayaran pengadaan suku cadang mobil | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Fungsi keamanan personel | 2000 | 2000 | ||||
| Kontribusi rencana sosial | 12 483 | 12 483 | ||||
| Asuransi | 14 400 | 14 400 | ||||
| Layanan Perbankan | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Layanan komunikasi | 2505 | 2505 | ||||
| Kebutuhan ekonomi | 1090 | 327 | 763 | |||
| Energi listrik | 3607 | 3607 | ||||
| Arus kas bersih | 24 116 | 11 185 | -103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Saldo akhir pekan | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Komentar
Informasi yang terkait dengan distribusi pengeluaran dari waktu ke waktu, dengan satu atau lain cara, akan membantu menemukan momen paling berisiko (dalam hal munculnya kesenjangan kas) dan menerapkan langkah-langkah untuk mendistribusikan kembali beban pembayaran (misalnya, tersebar di berbagai periode pembayaran gaji dan mentransfer pembayaran pajak ke anggaran negara, menggunakan pinjaman tepat waktu, dll.). Jadi, dalam contoh di atas, untuk periode waktu mendatang, diharapkan menerima arus kas positif sebesar 736.495,40 rubel. Arus kas negatif untuk minggu ini adalah RUB 712,379.27
Perhitungan aliran bersih
Dengan demikian, arus kas bersih akan sama dengan 24.116,13 rubel. (peningkatan saldo dari 39.648,96 rubel menjadi 63.765,09 rubel). Jika kami mendistribusikan arus kas positif dan negatif yang direncanakan sesuai dengan hari (berdasarkan faktur pembayaran yang dikeluarkan, serta persyaratan pembayaran yang disediakan oleh kontrak), maka akan menjadi pada akhir hari ke-2 struktur akan mengalami defisit kas, yang jumlahnya akan menjadi 53.029,35 rubel. Untuk menghilangkannya, perlu untuk mentransfer sebagian dari pembayaran yang direncanakan (misalnya, pembayaran untuk produk komersial yang dibeli dari pemasok atau pembelian peralatan kantor, furnitur) ke hari berikutnya. Jika pengaturan ini tidak memungkinkan, sebaiknya gunakan pinjaman bank jangka pendek dalam bentuk cerukan.
Klasifikasi kategori
Mari kita menganalisis jenis utama kalender pembayaran. Bentuk alat yang paling umum, yang digunakan dalam perencanaan operasional arus kas perusahaan, dianggap sebagai pembentukannya dalam konteks bagian berikut:
- Jadwal penerimaan kas mendatang.
- Jadwal pembayaran yang akan dilakukan.
Jika jenis arus kas yang direncanakan adalah satu sisi (eksklusif negatif atau hanya positif), maka kalender dikembangkan dalam bentuk satu bagian yang sesuai.
Di antara varietas utama alat ini, perlu diperhatikanberikut ini:
- Kalender pajak. Dokumen perencanaan semacam itu dibuat untuk perusahaan secara keseluruhan. Sebagai aturan, ini berisi satu bagian yang disebut "jadwal pembayaran pajak". Pembayaran-pembayaran yang bersifat dapat dikembalikan untuk penghitungan ulang pajak atas uang dimasukkan menurut standar dalam kalender penagihan piutang. Kalender pembayaran ini menunjukkan jumlah semua jenis pajak, biaya, dan pembayaran pajak lainnya yang ditransfer oleh perusahaan ke anggaran dengan berbagai nilai, serta dana di luar anggaran. Perlu dicatat bahwa hari terakhir dari periode yang ditetapkan untuk transfer pajak dari semua jenis biasanya dipilih sebagai tanggal kalender pembayaran.
- Kalender pengumpulan piutang. Jenis kalender pembayaran ini biasanya dibentuk sesuai dengan struktur secara keseluruhan, meskipun jika ada unit khusus, khususnya departemen kredit, itu dapat mencakup pengelompokan pembayaran secara eksklusif dari pusat pertanggungjawaban ini.
Spesies lain
Selain yang di atas, ada jenis kategori berikut:
- Kalender untuk melayani pinjaman keuangan. Menurut praktik internasional saat ini tentang pelaporan dan perkiraan arus kas, pemberian pinjaman tersebut tercermin dalam pekerjaan operasional perusahaan, dan bukan keuangan.
- Kalender pembayaran gaji. Alat semacam itu dikembangkan, sebagai suatu peraturan, di perusahaan yang menggunakan jadwal multi-tahap untuk pembayaran upah kepada karyawan dari berbagai struktur.unit (departemen, cabang, bengkel, dll.).
- Kalender (anggaran) di mana persediaan dibentuk dikembangkan sesuai dengan standar untuk pusat biaya yang sesuai, dengan kata lain, untuk unit struktural tertentu yang menerapkan dukungan produksi dalam hal material dan teknis.
Kalender pengeluaran manajemen
Jenis alat lainnya adalah anggaran (kalender) biaya manajemen. Perlu dicatat bahwa komposisinya mencerminkan:
- pembayaran terkait pembelian perlengkapan kantor;
- peralatan kantor dan program komputer tidak termasuk dalam aset tidak lancar;
- pembayaran biaya pos dan komunikasi;
- biaya perjalanan;
- artikel lain yang berkaitan dengan manajemen perusahaan.
Penting untuk dicatat bahwa pengecualian di sini adalah biaya tenaga kerja karyawan yang melakukan kegiatan profesional di departemen administrasi dan manajemen.
Kalender penjualan produk
Sebagai kesimpulan, pertimbangkan jenis anggaran terakhir, yang dianggap sebagai salah satu yang utama. Kita berbicara tentang kalender pembayaran untuk penjualan produk yang dapat dipasarkan. Bentuk pelaporan ini dikembangkan, sebagai suatu peraturan, dalam konteks pusat laba atau pusat pendapatan perusahaan. Kalender pembayaran semacam itu berisi dua bagian: "jadwal pengeluaran" dan "jadwal penerimaan". Bagian pertama menunjukkan penerimaan uang sebagai hasil pembayaran tunai untuk produk. Jika pusat pertanggungjawaban yang relevan menyediakan kontrol pengumpulanpiutang menurut pelunasan dengan pembeli produk komersial, maka bagian ini juga mencerminkan jenis pendapatan ini. Bagian kedua menunjukkan biaya pemasaran, periklanan, pemeliharaan jaringan distribusi, dan sebagainya.
Perlu dicatat bahwa kami belum mempertimbangkan semua varietas kategori yang saat ini diketahui. Jadi, ada kalender pembayaran untuk membuat portofolio investasi tunai jangka panjang, anggaran modal (kalender pembayaran) untuk melaksanakan program investasi riil, anggaran modal (kalender) untuk proyek investasi individu, dan seterusnya.
