KBK - apa itu? BCC untuk pajak

2024 Pengarang: Henry Conors | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-02-12 08:55

Dalam dokumen pembayaran pengusaha, dan kadang-kadang dalam dokumen yang perlu dibentuk oleh warga negara untuk memenuhi kewajiban terkait dengan pembayaran biaya tertentu ke perbendaharaan, CBC sering ditunjukkan. Tampaknya alat peraga yang sesuai hanyalah formalitas belaka. Tapi tidak. CSC yang benar adalah syarat terpenting agar pembayaran yang ditetapkan oleh undang-undang dapat disahkan dan dicatat di departemen terkait. Indikasi informasi yang benar yang mencerminkan CCC dalam pesanan bank adalah faktor terpenting dalam disiplin pembayaran seorang pengusaha. Jika ternyata tidak benar, maka departemen luar negeri, yang mengharapkan penerimaan keuangan yang sesuai dari pengusaha, dapat menafsirkan indikasi yang salah dari rincian yang dipermasalahkan sebagai penghindaran subjek hubungan pajak dari membayar biaya hukum ke kas. Apa itu CBK? Bagaimana cara memastikan penggunaan yang benar?

Esensi CCF

CBK adalah singkatan yang cukup sederhana. Ini diuraikan sebagai kode klasifikasi anggaran. Ini terdiri dari 20 digit, yang berisi data yang berkaitan, misalnya, jenis pembayaran tertentu, serta penerimanya. CBC adalah alat, dengan bantuanbadan negara mana, di mana pengusaha harus mentransfer biaya tertentu - Layanan Pajak Federal atau, misalnya, Dana Pensiun, menerima dan mendistribusikan dana dengan benar. Ada banyak sekali jenis pembayaran ke kas yang harus dilakukan oleh wajib pajak. CSC adalah alat utama untuk mengklasifikasikannya.

Perlunya penggunaan BCC karena negara menetapkan tugas mengefisienkan penerimaan pajak ke anggaran. Adalah bermasalah untuk menggunakan satu rekening giro untuk semua jenis pembayaran. Perhatikan bahwa kode klasifikasi anggaran de jure muncul dalam praktik akuntansi Rusia relatif baru - pada tahun 1999. Kemudian bentuk resmi dari kriteria pembayaran yang sesuai diperkenalkan.

Volatilitas CBC

Kode yang dimaksud sering berubah. Apa hubungannya? Sulit untuk menemukan jawaban yang jelas untuk pertanyaan ini di komunitas ahli. Selain itu, tidak hanya CCF yang dicirikan oleh variabilitas, tetapi juga terkadang bentuk di mana pembayar pajak mentransfer biaya tertentu ke kas. Oleh karena itu, tugas pengusaha adalah memantau undang-undang yang mengatur interaksi antara bisnis dan badan pemerintah, untuk melihat apakah ada CBC baru yang keluar. Untuk mengatasi masalah tersebut, para ahli merekomendasikan pembelian kit distribusi sistem referensi hukum atau jasa akuntansi pada waktu yang tepat. Dapat dicatat bahwa ada beberapa area di mana CCM baru merupakan fenomena yang tidak seperti biasanya. Kode yang sesuai di dalamnya paling sering tidak berubah. NamunPengusaha disarankan untuk mengklarifikasi rincian pembayaran yang relevan dalam semua kasus. Jika kode yang salah ditentukan selama pembayaran, pihak yang menerima dana tidak akan dapat memperbaiki transaksi dengan benar. Kadang-kadang hal ini dapat menjadi dasar penerapan tindakan tanggung jawab administratif yang diatur oleh undang-undang kepada pengusaha.

Jenis CSC

CBK adalah parameter yang mungkin terkait dengan berbagai jenis pembayaran ke anggaran. Ada kode klasifikasi yang sesuai yang digunakan dalam interaksi badan-badan negara dan pengusaha dalam proses menghitung biaya untuk keuntungan dan dividen. Dibayar saat menggunakan pajak transportasi BCC. Kesalahan dalam penggunaan alat peraga sangat tidak diinginkan. Jika pengusaha mentransfer biaya ini atau itu ke kas dengan menggunakan kode klasifikasi anggaran yang salah, pembayaran tidak akan dihitung.

Ada beberapa alasan untuk mengklasifikasikan CSC. Di antara yang paling umum adalah penetapan kode yang sesuai dengan kriteria pembayaran yang ditetapkan untuk premi asuransi. CSC berikut relevan dengan kategori ini:

- ditetapkan untuk pembayaran dengan tarif tambahan untuk warga negara yang dipekerjakan dalam jenis pekerjaan yang diatur dalam pasal 27 Undang-Undang Federal "Tentang pensiun tenaga kerja";

- BCC untuk iuran yang akan ditransfer ke Dana Pensiun sebagai kewajiban untuk menjadi bagian asuransi dari pensiun;

- iuran yang dibayarkan kepada Dana Pensiun untuk tujuan dikreditkan ke bagian dana pensiun.

Kategori umum lainnya dari kode klasifikasi anggaranmengasumsikan penugasannya kepada mereka yang dimaksudkan untuk digunakan dalam pembayaran oleh pengusaha yang bekerja dengan sistem perpajakan paten. Jadi, misalnya ada BCC, yang menurutnya biaya terkait harus dikirim ke kas kota atau kabupaten.

Kewajiban, yang pemenuhannya diberikan CCC tersendiri, adalah premi asuransi yang berkaitan dengan yang tetap. Mereka dapat didirikan untuk pengusaha perorangan, pengacara, notaris dan profesional wiraswasta lainnya. Kode klasifikasi anggaran dalam kategori yang dipertimbangkan dibagi menjadi yang dimaksudkan untuk digunakan dalam pembayaran, yang dananya ditransfer ke bagian asuransi dari pensiun, serta yang ditunjukkan dalam dokumen penyelesaian, yang biayanya masuk ke bagian yang didanai.

Ada CBC yang ditetapkan untuk tunggakan - dana yang oleh pengusaha karena alasan tertentu kurang dibayar ke FIU. Demikian pula, kode ditetapkan untuk mentransfer keuangan ke bagian asuransi pensiun, dan ada yang digunakan dalam pembayaran saat mentransfer dana ke bagian yang didanai.

CBC saat membayar pajak penghasilan pribadi

Hal yang menarik jika jenis biaya yang dibayarkan saat menggunakan CCC adalah pajak penghasilan pribadi. Faktanya adalah undang-undang Rusia menetapkan 4 jenis kode klasifikasi anggaran untuk pajak penghasilan pribadi.

Pajak penghasilan perorangan di Federasi Rusia dapat dibayar oleh berbagai kategori pembayar pajak: perorangan itu sendiri, agen pajak, pengusaha perorangan, serta orang asing yang bekerja di Rusia (misalnya, menggunakanpaten). Menurut skema ini, seorang pengusaha, yang membayar pajak penghasilan pribadi ketika menunjukkan CCC, dapat memilih kode klasifikasi anggaran berikut:

- kode yang diperlukan untuk distribusi yang benar dari pajak penghasilan pribadi dari pendapatan yang dihasilkan dengan partisipasi langsung agen pajak (kecuali untuk jenis pendapatan yang dihitung dan dibayarkan sesuai dengan ketentuan Pasal 277 Undang-Undang Kode Pajak Federasi Rusia);

- CBC digunakan oleh negara untuk menetapkan pajak penghasilan pribadi di kas negara, yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan, pengacara, notaris, dan profesional wiraswasta lainnya;

- kode yang dengannya pajak penghasilan pribadi dicatat dalam anggaran, ditransfer dari pendapatan individu berdasarkan ketentuan Pasal 288 Kode Pajak Federasi Rusia;

- BCC, yang menurutnya pajak penghasilan pribadi ditransfer ke perbendaharaan dalam bentuk pembayaran tetap dari hasil yang diterima oleh warga negara asing yang dipekerjakan berdasarkan paten - sesuai dengan ketentuan Art. 277.1 Kode Pajak Federasi Rusia.

CSC ini harus digunakan oleh perusahaan yang mempekerjakan pekerja berdasarkan kontrak kerja, serta pengusaha perorangan jika mereka adalah pemberi kerja. Artinya, rincian yang disebutkan digunakan saat membayar biaya ke kas dari gaji karyawan. Juga, BCC yang kami pertimbangkan digunakan oleh agen pajak jika ada kebutuhan untuk membayar dividen yang disediakan oleh penyertaan modal dalam bisnis apa pun. Selain itu, kode klasifikasi anggaran akan diperlukan untuk pengusaha perorangan yang beroperasi di bawah sistem perpajakan umum, pengacara, pengacara, notaris, dan profesional wiraswasta lainnya.

Faktor Angka Keanekaragaman

Kami hanya membahas beberapa contoh klasifikasi CSC. Kategori dalamdi mana kode yang sesuai dapat disajikan, sejumlah besar. Ada banyak jenis biaya yang membentuk CCC terpisah: pajak transportasi, real estat, pajak penghasilan pribadi. Pada saat yang sama, seperti yang kami sebutkan di atas, kode harus terbaru. Jika seorang pengusaha melakukan pembayaran di BCC yang pernah berhasil digunakannya, kemudian berubah, maka transaksi tidak akan berhasil.

Hukuman untuk kesalahan saat menggunakan kode

Sebenarnya, sanksi apa yang dapat diharapkan oleh seorang pengusaha jika ia melakukan kesalahan dalam memilih kode yang dimaksud? Dalam kasus ini, kemungkinan mendapatkan denda tinggi. Kesalahan dalam CSC paling sering ditafsirkan oleh negara sebagai penghindaran wajib pajak dari kewajiban hukum. Dapat juga dicatat bahwa, dalam arti tertentu, fakta bahwa bahkan dengan kode klasifikasi anggaran yang salah, bank tetap melaksanakan perintah pembayaran dapat dianggap sebagai sanksi - dan dana meninggalkan rekening giro. Ya, mereka kembali lagi nanti, tetapi selama ini, mungkin mereka bisa berguna untuk bisnis.

Jika seorang pengusaha mentransfer, menggunakan CCC, kontribusi ke Dana Pensiun atau Dana Asuransi Sosial, maka jika terjadi kesalahan dalam kode yang relevan, departemen - sesuai dengan praktik yang berlaku umum - akan mempertimbangkan bahwa subjek pembayaran biaya adalah menghindari kewajiban. Akibatnya, perusahaan akan dipaksa untuk membayar dana yang sesuai ke kas lagi - tetapi dengan hukuman yang layak.

FZ No. 212, yang mengatur tentang pembayaran biaya oleh pengusaha ke kas, sebagai catatan pengacara, mengandung indikasi langsung daribahwa pengusaha bertanggung jawab penuh atas kesalahan indikasi kode klasifikasi anggaran dalam perintah pembayaran.

Deteksi dan perbaiki kesalahan

Namun, selalu mungkin untuk memperbaiki konsekuensi dari penggunaan CSC yang salah. Hukuman dan denda, tentu saja, jarang dibatalkan, tetapi setelah belajar mengenali kesalahan dalam bekerja dengan kode klasifikasi anggaran, pengusaha mungkin akan mencoba menghindarinya di masa depan, dan dengan demikian dapat menghindari sanksi yang sesuai.

Untuk memulainya, mari kita perhatikan aturan-aturan yang mencerminkan secara spesifik perhitungan pen alti yang dimaksud. Katakanlah situasi berikut muncul: seseorang mentransfer biaya ke Dana Pensiun dan menggunakan CCC yang salah. FIU tidak menerima pembayaran terkait. Apa tindakan hukum dari instansi pemerintah terkait?

Dalam kasus umum, tindakan pengusaha akan ditafsirkan dengan tegas - sebagai penghindaran kewajiban untuk mentransfer biaya hukum ke kas. Pen alti akan dikenakan. Pada saat yang sama, jika pembayaran biaya mencapai FIU, tetapi tidak dicatat dengan benar karena CCC yang salah, pengusaha memiliki kesempatan hukum untuk mengirim pesan ke organisasi yang sesuai dengan menyebutkan kode pembayaran.

Anda perlu mengajukan aplikasi ke FIU dalam formulir yang ditentukan dan melampirkan salinan tanda terima yang mengonfirmasikan transfer dana. Setelah muncul informasi di bagian pembukuan Dana Pensiun bahwa uang datang dan dicatat dengan benar, sesuai dengan CCC, PFR akan berhenti.mengenakan pen alti.

Biasanya, prosedur klarifikasi data yang dimaksud memakan waktu tidak lebih dari tiga hari. Omong-omong, skenario dimungkinkan di mana seorang pengusaha, setelah memutuskan untuk berkonsultasi terlebih dahulu dengan karyawan organisasi negara bagian mana pun mengenai penggunaan CSC yang benar, akan menerima informasi yang tidak akurat. Jika dia membuktikannya nanti, maka, seperti yang dikatakan beberapa pengacara, hukuman dapat dihindari. Atau bahkan batalkan - ini adalah kasus yang jarang terjadi.

Ada informasi bahwa amandemen sedang dipersiapkan untuk Undang-Undang Federal No. 212, yang dengannya wajib pajak dapat mengklarifikasi data pembayaran. Misalnya, jika ada perubahan di CCC, dan dia tidak dapat mengetahuinya secara tepat waktu dan menunjukkan kode yang salah, hal itu dapat dilakukan tanpa menimbulkan pen alti.

Di mana mendapatkan kode yang benar

Sumber mana yang berisi informasi terkini tentang kode klasifikasi anggaran? Bagaimana seorang wirausahawan dapat mengetahui BCC mana yang perlu ditunjukkannya dalam kasus tertentu? Sumber daya utama di sini adalah direktori khusus yang diperlukan.

Mereka ada di sebagian besar publikasi akuntansi. Hanya perlu, ketika bekerja dengan mereka, untuk memperhatikan tahun di mana mereka dibebaskan. Jika ada keraguan, lebih baik pergi ke kantor teritorial terdekat dari Layanan Pajak Federal dan berkonsultasi di sana.

Otoritas pajak memberikan informasi yang relevan kepada semua pelamar: pengusaha yang membayar biaya atas pendapatan atau untuk karyawan; warga negara yang membayar, menggunakan CBC, transportasi, pajak tanah atau itupajak penghasilan pribadi yang sama yang diterima dari penjualan properti.

Prosedur penerapan CBC diatur oleh perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia. Dokumen yang diperlukan disetujui pada tahun sebelumnya ketika pengusaha perlu mentransfer biaya tertentu. Perintah Kementerian Keuangan juga dapat menyetujui kode klasifikasi anggaran yang benar-benar baru.

struktur CSC

Kami telah mempelajari esensi CSC. Penguraian singkatan ini jelas bagi kami. Mari kita pelajari lebih detail struktur kode klasifikasi anggaran. Seperti yang kami katakan di atas, mereka terdiri dari 20 digit. Mereka adalah urutan 4 blok. Yang pertama mencantumkan angka-angka, diklasifikasikan dengan cara yang sangat menarik - sebagai "administrator pendapatan utama". Mereka menunjukkan jenis pendapatan anggaran atau status entitas yang merupakan penerima pembayaran terkait. Sebagai aturan, ini adalah badan negara yang diharuskan menerima transfer ke perbendaharaan dengan benar dan memeriksa keakuratannya. Angka-angka dalam blok pertama CSC paling sering diperbaiki, jarang berubah. Jadi, misalnya, kode 393 mengasumsikan pembayaran ditransfer ke FSS. Dan angka 182 menentukan bahwa dana tersebut harus ditransfer ke Layanan Pajak Federal.

Blok kedua dari urutan digital kode klasifikasi anggaran menunjukkan satu atau beberapa kelompok pembayaran. Digit keempat menunjukkan sumber transfer dana. Jadi, jika seorang pengusaha membayar pajak apa pun, maka pembayaran itu didefinisikan sebagai milik kelompok 1. Jika, misalnya, sumber daya keuangan ditransfer secara gratis, makaharus menggunakan nomor 2. Dua digit berikutnya menunjukkan jenis pajak tertentu. Angka-angka di sini dapat bervariasi tergantung pada dasar penghitungan biaya. Jadi, misalnya, dalam BCC untuk pajak penghasilan digunakan angka 01, saat membayar PPN, jika seorang pengusaha bekerja dengan barang impor, - 04.

Digit ke-12 dan ke-13 dari kode klasifikasi anggaran menunjukkan tingkat tertentu dari sistem pengelolaan keuangan publik. Jadi, jika kita berbicara tentang anggaran federal, maka kode 01 diletakkan. Jika pembayaran perlu dikreditkan ke sistem manajemen keuangan daerah, maka kode 02 harus digunakan. kode 05 diatur. Pembayaran ke Dana Pensiun ditunjukkan menggunakan simbol 06, kontribusi ke Dana Asuransi Sosial - 07.

Di digit ke-14 kode, jenis pembayaran tertentu ditetapkan. Jadi, jika seorang pengusaha mentransfer pajak ke anggaran pada satu tingkat atau lainnya, maka ia perlu menggunakan kode 1 di bagian CCC ini. Jika hukuman dibayar menggunakan CCC, maka nomor 2 harus ditetapkan. Sedangkan untuk tanggal 15 dan digit ke-17, lalu nol di hampir semua kasus. Tiga angka di akhir kode klasifikasi anggaran menentukan jenis pendapatan yang diterima pemerintah. Misalnya, 120 digunakan jika dasar pemungutan yang menjadi dasar kenaikan CSC adalah pajak tanah. Kode 110 menunjukkan bahwa pembayaran diklasifikasikan sebagai biaya yang dibayarkan oleh pengusaha dari hasil.

Pentingnya CCF

Nah, kami telah menentukan bahwa BCC bukan hanya formalitas, tetapi kriteria pembayaran yang paling penting. PADAperintah pembayaran yang dihasilkan oleh pengusaha dalam proses penyelesaian dengan negara, perlu untuk menunjukkan kode klasifikasi anggaran yang benar, jika tidak, biaya keuangan yang tidak menyenangkan tidak dapat dihindari.

Hal yang sama dapat dikatakan tentang individu. Banyak dari mereka membayar pajak tanah menggunakan CBC. Tentu saja, dalam banyak kasus, rincian pembayaran yang relevan, yang menunjukkan kode klasifikasi anggaran yang diinginkan, diberikan kepada warga oleh otoritas pajak. Tetapi tidak ada salahnya untuk memastikan bahwa informasi yang diberikan oleh Layanan Pajak Federal adalah yang terbaru.

Oleh karena itu, pengusaha dan individu, bila perlu, harus menggunakan (terutama jika menyangkut biaya dalam jumlah besar ke perbendaharaan) sumber yang paling dapat diandalkan yang menunjukkan BCC. Anda dapat menghubungi Layanan Pajak Federal untuk meminta nasihat.

Banyak warga yang sama sekali tidak terbiasa dengan CSC: mengartikan istilah ini tidak berarti apa-apa bagi mereka. Tetapi selalu berguna untuk mengetahui secara spesifik peraturan perundang-undangan tentang interaksi antara badan-badan negara dan pembayar pajak. Ini akan membantu menghindari kesalahan yang tidak disengaja dalam pemenuhan kewajiban yang ditentukan oleh hukum oleh subjek hubungan hukum perdata yang terkait dengan transfer biaya tertentu ke kas negara.